秘书之家—全网资源每日更新www.mishuzj.com市农科所财务管理制度第一章总则第一条为进一步加强本单位财务管理，健全财务制度，规范财务管理工作，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国政府采购法》和财政部《政府会计准则》等有关法律、法规规定，结合本单位实际制订本制度。第二条本制度包括预算管理、收入管理、支出管理、采购管理、资产管理、往来资金结算管理、财务监督等事项管理。第三条市农科所所有财务收支活动都应纳入统一管理、统一核算，并接受监督。各项支出均应严格按行政单位经费支出规定执行，全体职工必须自觉遵守。第四条所财务科应认真组织会计核算，办理会计业务，正确编制会计报表。每季度向所长和分管财务副所长上报经费收支情况和财务分析，年终向所长和分管领导上报年终决算和下年财务预算情况。第五条单位财务人员必须严格执行财务管理制度，财务人员要加强管理，出纳、会计各司其职，相互监督。财务人员要以身作则、奉公守法，认真学习并贯彻国家、省、市各项财会制度，认真做好每一笔支出的财务审核工秘书之家—全网资源每日更新www.mishuzj.com作。第六条会计人员要做好会计档案管理工作，及时分类汇总各类会计账、证、表等资料，立卷归档。第二章预算管理第七条单位业务支出实行预算管理。由各业务所在年初制定具体目标，撰写实施方案或项目建议书等，进行经费预算，提交所务会讨论。经费预算包括土地租金、人工费、种子、肥料、农药、交通、课题实施地出差补助、委托实验费等。第八条0.1万元-1万元的须经业务分管领导会同分管财务领导，召集财务科、办公室及相关所室进行研究，并报所长审批；单项经费支出达1万元以上（含1万元）的须经所务会集体研究决定。第九条所有经费支出，必须向业务分管领导报告，按规定程序报批，未经批准使用的经费不得报销。第十条各业务所在年初批准预算范围内列支经费，并建立二级台帐，对本所经费使用进行管理。第三章收入管理第十一条加强固定资产出租出借资金收入的管理，规范固定资产出租出借收益资金收支行为。对固定资产出租出借收益资金做到应缴尽缴，上缴财政国库，坚持执行收秘书之家—全网资源每日更新www.mishuzj.com支两条线管理。按《市农业科学所改革发展方案》精神，争取上缴的预算外资金全额返还，建立科研储备基金。第十二条规范科技合作工作，加强科企合作资金收入管理。科企合作资金收入分配比例严格按《市农业科学所科企协作管理办法》执行，单位收益资金全部纳入所长基金，按《市农业科学所改革发展方案》规定进行管理使用。第四章支出管理第十三条单位所有支出，严格实行经手人、项目执行人、所室科负责人、业务分管领导、财务会计、财务科长、分管财务领导等七级审签制度，自下而上，下一级对上一级负责，层层把关。原始凭证由经办人整理、汇总、签写支出事由并签名后按审批程序报销。经办人对报账原始票据的真实性、合法性、完整性负责；项目执行人负责统筹项目经费的使用，审核经办人报账凭证的真实性、合法性、完整性，并签注经费出处；所室科负责人负责组织编报年初预算，对经费使用审批流程的完整性负责，整体把控项目实施及经费使用进度，复核经项目执行人审核或审核直接由项目执行人报销经费报账凭证的真实性、合法性、完整性，列支出处的合理性及报账额度是否符合年初秘书之家—全网资源每日更新www.mishuzj.com预算；业务分管领导负责对分管所室科的经费使用进行全面管控，审核经费使用审批流程的完整性、经费支出来源以及分管所室科负责人差旅费的真实性；财务会计对票据的规范性、合法性及完整性进行审核把关；财务科长对资金使用审批流程的完整性和列支资金的规范性、合理性、真实性以及报账凭证完整性进行把关复核；财务分管领导整体复核报账凭证的真实性、规范性、完整性。第十四条财务科负责梳理各类支出的审批流程、支出流程、报销流程及报销凭证清单，下发各所室科遵照执行。任何一个环节不符合规定，不予列支。第十五条单位职工出差或因公需垫付资金，使用公务卡或工资卡垫支，原则上不借支现金。第十六条各所室科负责人原则上除本人差旅费外不得作为费用报销人第十七条课题经费支出。实行课题与经费捆绑，各业务所年初对需要开展的课题进行预算，报所务会讨论通过后执行，具体支出据实报销且不能超出预算。各课题（项目）执行人为报账第一责任人。第十八条专项经费的支出。专项资金的使用本着专款专用的原则，严格按照项目资金概算和项目批复内容执行，不得擅自调项、扩项、缩项，更不准拆借、挪用、挤占，特殊情况需经集体研究；资金使用方向，按不同专项秘书之家—全网资源每日更新www.mishuzj.com资金的要求执行，不准任意改变；特殊情况，必须请示。各类专项资金审批程序，以该专项资金审批表所列内容和文件要求为准；使用坚持量入为出的原则，严格控制项目资金的支出范围，杜绝不符合规定支出；随时接受项目主管部门、财政部门及审计部门的检查、监督和审计，做到专款专用，保障资金安全、高效运行，发挥资金使用效益。第十九条差旅费支出。差旅费报销标准严格执行《市财政局关于印发市级机关差旅费、会议费、到基层交纳伙食费有关制度的通知》（财行〔2014〕69号）及《市财政局关于调整市级机关省外出差住宿标准的通知》（财行〔2016〕4号）。报销程序严格遵守市农业局关于印发《市农业局财务管理制度》等六项制度的通知（市〔2016〕69号）和参照《市农业局关于进一步加强机关财务管理的通知》（市农〔2019〕3号）规定执行。报销凭据和审批程序如下。（一）出差审批职工因公出差须在出差前填报《市农科所出差审批单》，下乡人员要填写《外出报备单》，做好报备工作备查。下乡、出差实行双报备制度即除进行纸质报备外还要在各所微信群内报备，接受所内人员的监督，报备内容包括时间、地点、工作内容、参加人员等，各所指定人员秘书之家—全网资源每日更新www.mishuzj.com做好记录作为报账依据。一般职工由所、室、科负责人派遣，分管领导审批；各所、室、科负责人由分管领导派遣、所长审批；所领导由所长审批。外出参加会议、培训及交流等，须附相关通知文件，若主办方已安排食宿，单位不再报销食宿费。计划出差天数与实际出差天数不一致的，须请所、室、科分管领导在出差人已预先签批的《市农科所出差审批单》上重新确认签字。特殊情况出差人员未能预先填报《市农科所出差审批单》的，须电话报告分管领导，经批准后方能出差，回后及时补填《市农科所出差审批单》。（二）出差相关规定出差人员住宿费在规定标准限额之内凭票报销，不得住宿套房以上标准的房间，住宿发票开据金额不得超过所住酒店除套房以上房间的最高标准。两人或多人出差，本着厉行节约的原则鼓励住标间，并在限定范围内凭票据实报销，到所扶贫点出差原则上住标间。到有条件的地区出差必须使用公务卡、工资卡进行刷卡支付并取得凭条。如无刷卡凭条，必须开据相关证明。到县区调研、考察或检查工作等，须由县区接待的，须报请所办公室开据《市农科所公务接待函》，按照《关于进一步规范市直干部职工到基层工作交纳伙食费和住宿费相关问题的通知》要求和标准交纳伙食费，并索取秘书之家—全网资源每日更新www.mishuzj.com相关收据，自行保管备查。未在基层交纳伙食费的，不得在单位报销误餐补助。住宿费由出差人员直接在酒店支付，不得由基层单位代付。职工因公下乡按规定报销误餐及交通补助。下乡里程超过60公里不足120公里或往返时间超过3小时不足6小时的，按半天标准进行补助，报销50元误餐费和40元交通补助；下乡里程超过120公里或往返时间超过6小时的，按全天标准进行补助，报销100元误餐费和80元交通补助。在鲁坝区下乡时间达到6小时以上的，仍按半天标准进行补助；飞机场基地因工作艰苦，职工在飞机场基地开展工作达到3小时以上的，按鲁坝区下乡标准执行。职工报销下乡补助必须实事求是，不得弄虚作假。对在永丰基地及飞机场基地开展工作报销下乡补助的，必要时可调看监控视频。下乡人员在本所微信群报备后，到达下乡地点时须在微信群发送位置共享，离开工作地点后再发一次位置共享。各所需安排专人对下乡地点及工作时间进行详细记录，每人一表，报账时用复印件作为附件。（三）出差报账1、报销时限：出差人员必须在回单位后十五个工作日内报销差旅费，报销原则上不跨月报销，特殊情况最多不超出下月。财务科根据个人出差情况，按相关差旅费标准办理报账。秘书之家—全网资源每日更新www.mishuzj.com2、报销凭证：包括市农科所出差审批单、费用单据汇总报销单（由出差人填写，有多人一起出差的需所有人员签字）、差旅费报销单（由出差人如实填写，同行人员签字）、住宿发票（附公务卡或工资卡刷卡凭条，如不能刷卡，必须由发票提供方开据证明并说明原因，加盖对方公章）、会议通知。3、审批程序：所领导由财务科审核后报所长审批；所室科负责人由一位副职确认签字→报业务分管领导确认签字→财务科（会计）审核→分管财务副所长审批→报销；其他人员由本人所在所室科主要负责人确认签字→业务分管领导确认签字→财务科（会计）审核→分管财务副所长审批→报销。完成审批程序后，由单位出纳统一支付到职工公务卡，单位不借支差旅费。第二十条临时工支出。鉴于我所永丰、飞机场、大山包、海南固定基地和试验示范推广田间管理临时工用工较多，由各所、室根据项目实际情况，在预算中核定最高临工用工量，经费报销时由项目执行人如实填报临工报销单，由财务科根据项目执行人提供的临工身份和账户信息，直接对临工进行支付。如无临时工电话、身份证、账户等信息的应在备注中详细说明，且需指定并填写一名临时工的相关信息，由财务科直接打款到该名临时工工人账户，由项目执行人监督收款临工发放劳务费，临工工资发秘书之家—全网资源每日更新www.mishuzj.com放时，原则上须有项目组第三人现场参与证明，发放人（收款临工）、项目执行人和证明人应在发放花名册上同时签名，项目执行人保留花名册复印件备查。第二十一条公务接待支出。公务接待严格执行《党政机关国内公务接待管理规定》和《党政机关厉行节约反对浪费条例》规定精神，坚持有利公务、务实节俭、严格标准、简化礼仪、高效透明。公务接待须有派出单位公函，无公函的接待，由经办所室科填写《市农科所重要事项记录单》。公务接待须对口所室科填写《市农科所公务接待记录单》，报业务分管领导签批后由所办公室安排，由相关所室科在标准范围内进行接待。特殊情况未能先签批《市农科所公务接待记录单》的，须由所室科负责人先向科室分管领导口头请示同意后方能接待，并及时补签。公务接待实行一事一结，接待工作完毕后，由办公室统一结账，并及时开具发票，附《市农科所公务接待记录单》、公函或《市农科所重要事项记录单》、菜单，报业务分管领导确认后按程序报销。第二十二条学习考察费用。干部职工因公外出开会、学习、考察、培训、顶岗、挂职、学历教育、异地开展专项工作等时间较长的差旅费和相关经费支出报销，必须严格按照国家、省、市相关规定执行。原则上须将有关通知或学历教育的录取依据报分管业务领导、所长审批。支出秘书之家—全网资源每日更新www.mishuzj.com费用相关规定报销。第二十三条会议费。本所承办或决定召开的全市系统内工作会议，严格按照会议类别进行报批，按标准列支会议费，按程序报批的会议，由办公室牵头承办，相关所、室、科协办。报销会议支出时，需由两个以上经办人签字，协办所室科负责人签字（附会议费预算审批文件、会议通知、签到表、会议费结算清单），由办公室按程序报销。第二十四条车辆费用支出。单位车辆的管理和使用按照《市农业科学所用车管理办法》执行。车辆保险费和过路费（ETC）由办公室统一报送财务科购买；燃油费由驾驶员和用车人统一签字认可；车辆维修须报请办公室分管领导审批、经所长同意，报修单、维修清单由车班长和办公室车辆管理人员审核签字。单位驾驶人员应自觉遵守《中华人民共和国道路交通安全法》，违章罚款由驾驶员自行承担，单位不予报销。第二十五条邮电、通信及水电费。单位电话费、网络使用费、办公区水电费等由财务科统一缴付，并按规定报分管财务副所长审批报销。第二十六条其他零星费用。除上述费用外，确需支出的0.1万元以下零星支出，由经办所室科负责人报请业务分管所领导同意后方可支出。秘书之家—全网资源每日更新www.mishuzj.com第五章采购管理第二十七条成立市农业科学所物资采购工作领导小组，由分管财务副所长任组长，其他业务分管领导任副组长，科室所负责人为成员。日常采购工作由财务科牵头，相关所室配合。第二十八条采购工作严格执行《中华人民共和国政府采购法》、《云南省2018年政府集中采购目录及标准》规定。第二十九条各业务所按节令急需零星采购物资且未达到政府采购标准和范围的，可由相关所室科按项目要求购买。采购金额在0.1万元（含0.1万元）以内的，由各所科室报分管领导批准后自行采购；0.1万元-1万元的须经业务分管领导会同分管财务领导，召集财务科、办公室及相关所室进行研究，并报所长审批；1万元以上（含1万元）的须经所务会集体研究决定。第三十条0.1万元以上的采购需填报《市农科所办公用品、设施设备购置、维修维护审批表》作为报账依据，所有采购物资必须由办公室和相关业务所做好物资出入库登记。第三十一条报销发票需附物资采购清单及相关采购程序证明材料。秘书之家—全网资源每日更新www.mishuzj.com第六章往来款项管理第三十二条单位原则上不借款给个人；各所室科因公需要借款的，由经办人按规定填写借款单，经所室科负责人和业务分管领导审核签字，报分管财务副所长审批后，由单位出纳办理借款手续；借款原则上一事一借，报账时由单位财务一次扣清；借款期限不得超过30天。第三十三条与其他单位发生的往来款项，财务科要认真核实，往来事项办理完结后要及时清理结账。若往来事项完结后仍不能结清往来账务的，由经办人作具体情况说明，书面报送财务科，并报告业务分管领导和分管财务副所长。第七章财产物资管理第三十四条固定资产统一由所办公室建立健全管理制度，建立固定资产动态管理台账，进行具体管理和调配，定期对固定资产进行清查、核实。对报损、报废、调出、变卖以及增加或减少的固定资产应由相关所室科签字确认。第三十五条办公物资和低值易耗品、材料，实行集中统一采购、入库、保管，所办公室要做好登记入账工作，保管和采购签字交接，做到账物相符。所办公室要建立物资进出流水账薄，职工领用上述物资时，管理人员、领用秘书之家—全网资源每日更新www.mishuzj.com人员必须履行登记手续。管理人员每月要进行盘点清查、核实，年终汇总对账，做到购进领出的原始凭证一致、账实相符。第八章固定资产管理第三十六条市农科所国有资产管理实行统一领导，分级负责，专人管理。各所、室、科负责管理好本所、室、科的国有资产，单位的动产和不动产管理、修缮、经营由所办公室和财务科按职责负责管理。办公室和财务科要定期、不定期地进行清查盘点，确保账、卡、物相符。固定资产购置应做到资源共享、优化配置，避免重复购置和闲置。第三十七条固定资产交接。办公设备（电脑、传真机、打印机、硬盘、照相机等）等固定资产管理，实行所、室、科负责制。工作人员因工作变动时，必须办理移交手续，必须交回所领用保管使用的国有资产，由所办公室、财务科安排人员监交，否则不予办理人事及财务相关手续。第三十八条固定资产处置。所各所、室、科对需要修缮、更换、添置、报废、报损的物品，需及时提出需求，与所办公室衔接并完善方案后，按照财务制度规定程序上报批准实施，完毕后报销支出。固定资产处置包括固秘书之家—全网资源每日更新www.mishuzj.com定资产的报废、出售、转让等，必须严格按照国家规定的审批权限和程序报批，单位财务要及时调整账务，办公室要做好相关记录。第三十九条固定资产的采购由经办人或各所室科室提出物资采购计划，经分管领导审核同意后，由所办公室按照财务制度相关规定报批、实施、报销支出。固定资产采购要根据政府采购相关规定，按要求逐级报批。第九章财务监督第四十条财务科负责对全所经费收支进行审核把关。第四十一条单位建立财务管理内审制度，成立财务内审小组，党支部负责人为组长、其他所领导为副组长、相关人员为成员，每季度开展一次财务支出审核，对上季度全所支出情况进行抽查核实，抽查内容包括物资采购、出差住宿、鲁坝区下乡、临工发放信息等，及时向所领导班子报告发现的问题，经集体研究，及时做出处理，由责任人所在所、室、科进行整改。情节严重的，按有关规定处理。第十章附则第四十二条本制度若有与各级各部门相关文件不符的，以相关文件规定为准。秘书之家—全网资源每日更新www.mishuzj.com第四十三条本制度自发文之日起实施。