秘书之家—全网资源每日更新www.mishuzj.com2024年会计法规执行情况行政执法检查工作总结为贯彻落实*中央、国务院和自治区*委、政府进一步加强财会监督工作的决策部署及市委、市政府要求，根据《中华人民共和国会计法》《xx回族自治区财政监督条例》《财政部门实施会计监督办法》等规定，xx市开展了2024年会计法规执行情况行政执法检查工作，现将相关检查情况予以上报。一、基本情况我局按照检查工作要求制定了《xx市财政局2024年会计法规执行情况行政执法检查工作实施方案》（xx财会发〔2024〕23号），成立领导小组，下达检查通知书，计划对全市14家行政事业单位、企业、社会团体和代理记账机构进行行政执法检查。于2024年6月4日至8月30日派出检查组，实际对全市12家被检查单位进行执法检查，xx县自然资源局与县级抽取检查单位重复，由县级财政检查，xx合邦项目管理有限责任公司在检查期间注销代理记账业务，已不是代理记账机构，未进行检查。重点对2023年度执行《中华人民共和国会计法》和国家统一的会计制度(含内部控制制度），以及财政及财务法律、法规、部门规章和相关政策、制度等进行检查。总体来看，被检查单位会计法规执行情况良好，但也存在会计基础工作不规范、会计内部监督不健全和内控制度不完善等问题。二、检查发现的问题（一）行政事业单位存在的主要问题1.未执行公务卡结算制度xx市生态环境局泾源分局、xx市西吉县科学技术局2023年度个别差旅秘书之家—全网资源每日更新www.mishuzj.com费报销未执行公务卡结算制度。不符合《xx市本级行政事业单位差旅费管理办法（暂行）》（xx财行发〔2023〕204号）第二十五条“工作人员出差结束后应当及时办理报销手续。差旅费报销时应当提供出差审批单、机票、车票、住宿费发票等凭证。住宿费、机票支出等按规定用公务卡结算”的规定。2.执行政府会计准则不到位（1）原始单据不完整。2023年，xx市西吉县科学技术局发放2023年7月工资记账凭证后未附工资表等原始单据、支付2家企业2023年第二批西部成果引进转化项目资金48万元，记账凭证后未附会议纪要等原始资料。不符合《中华人民共和国会计法》第十四条“……。会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度各规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一会计制度的规定更正、补充”的规定。（2）会计人员交接手续不规范。xx市住房和城乡建设局2022年1月至2023年11月期间，更换会计三次，均未办理交接手续。不符合《会计基础工作规范》第三十三条“会计人员临时离职或者因病不能工作且需要接替或者代理的，会计机构负责人、会计主管人员或者单位领导人必须指定有关人员接替或者代理，并办理交接手续”的规定。（3）费用报销不及时。xx市住房和城乡建设局2023年度报销2019年办公印刷品费0.78万元、2020年办公印刷品费0.34万元、支付xx恒彭工程咨询有限公司2021年老城区道路及配套设施项目审核费13.37万元。秘书之家—全网资源每日更新www.mishuzj.com不符合《政府会计准则——基本准则》第十四条“政府会计主体对已经发生的经济业务或者事项，应当及时进行会计核算，不得提前或者延后”的规定。（4）应付款清理不及时。xx市住房和城乡建设局2023年底“其他应付款”存在五年以上长期挂账金额89.18万元，其中：上划前设计费4.00万元、清欠工程款0.49万元、建筑公司八分公司-地方病所工地1.00万元、区建一分公司-电信综合楼1.00万元、xx市自然资源局市土地储备中心等19家单位借款82.69万元。不符合《中华人民共和国财政部令第113号-行政单位财务规则》第四十九条“行政单位应当加强对暂存款项的管理，不得将应纳入单位收入管理的款项列入暂存款项；对各种暂存款项应当及时清理、结算，不得长期挂账”和《行政单位会计制度（2013版）》中“因故无法偿付或债权人豁免偿还的其他应付款项，应当按照规定报经批准后进行账务处理”的规定。3.财政资金管理不规范利息收入未及时上缴财政。截至2023年底，xx市西吉县科学技术局历年结转银行利息1.76万元未及时上缴财政。不符合《xx回...